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MIAMI
AGOSTO 31 AL 01 DE SEPTIEMBRE 2010
Seminario-Taller Internacional
- En Español
Auditoria Investigativa
Control Interno y Administración del
Riesgo Financiero
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Presentación
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La reciente crisis financiera mundial, puso
al descubierto las grandes vulnerabilidades
del sistema financiero, empezando por los
países mas desarrollados del mundo como los
Estados Unidos y la Unión Europea, que
llevaron al colapso a grandes
multinacionales y con ellas años de esfuerzo
en la lucha contra la corrupción
administrativa. Según los expertos, llevará
mas de una década la recuperación de grandes
capitales perdidos y los trillones de
dólares que se esfumaron, junto con los
empleos de las empresas en bancarrota. Todo
comenzó con una crisis hipotecaria y los
malos manejos con los prestamos a intereses
variables, que luego vendían en paquetes
multimillonarios a bancos para su cobro con
pingues ganancias, hasta que reventó la
burbuja. Lo más grave de todo, fue reconocer
que las entidades de "Control y Vigilancia",
no habían detectado los fraudes, y algunos
ejecutivos financieros corruptos,
aprovecharon esta debilidad, para cometer
sus delitos de cuello blanco.
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La Auditoria es la técnica
precisamente para el análisis del manejo
financiero y la detección de los malos
manejos, sin embargo los auditores
financieros no tienen la preparación en el
área investigativa y sus informes muchas
veces no reflejan la tipificación de los
delitos financieros. Es por esto que la
auditoria investigativa que presentamos en
este curso taller, es el futuro de los
auditores para la prevención y detección de
la criminalidad al interior de las empresas,
entidades e instituciones privadas y
publicas.
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El Control Interno es el mecanismo
para la efectiva administración del riesgo
financiero, permite implementar tableros y
gráficos de control de acuerdo con las
necesidades especificas del sector. ERM, es
Enterprise Risk Management o la
administración del riesgo corporativo,
el nuevo concepto con las
recomendaciones del -International Center
for Private Corporations- en Washington
D.C. y dentro del marco del "Gobierno
Corporativo".
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Quienes
deben participar, todos los
profesionales y ejecutivos de los diferentes
sectores económicos, como banca, comercio,
servicios, producción, industria y por ende
el sector gubernamental, están afrontando el
riesgo de verse involucrados en un escándalo
financiero, como lo podemos notar en los
periódicos diariamente, todos los sectores
son vulnerables al ingreso de capitales "non
sanctus" es decir capitales que pudieran
estar contaminados con dineros procedentes
del crimen internacional con el único
objetivo de "lavado o legitimación de
capitales", esto es muy difícil de
detectar, pues pueden venir de clientes
confiables, o empresas de fachada, y
penetrar fácilmente todos los controles,
también delitos como corrupción
administrativa, fraudes, Etc.
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Requisitos
y conocimientos previos. En este
Seminario-taller,
no
se necesita tener conocimientos de altas
finanzas, ni tener conocimientos de
auditoria contable, el curso-taller esta
diseñado para que todo profesional o
ejecutivo con responsabilidad
administrativa, pueda asimilar fácilmente la
temática y que esté en capacidad de
implementar, técnicas y programas
preventivos de administración del riesgo
financiero en sus funciones.
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U.S. Interamerican Affairs,
siguiendo su política de
entrenamiento y capacitación con
énfasis en la prevención del crimen
internacional y la violación de la
ley, practica su metodología de
Seminario-Taller
“interactivo de memorización y
captación grafica conceptual tipo
ejecutivo”. dictando módulos
temáticos tipo conferencia. No
se hará un test o evaluación
individual.
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Tematica
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MODULO 1
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Introducción a la auditoria
investigativa
-
A
diferencia de la auditoria interna o
externa, la auditoria investigativa
tiene un objetivo específico, y es
la detección de posibles, errores,
negligencias, omisiones, falta de
aplicación de controles,
cumplimiento de normas, y hasta
llegar a la parte integral de la
auditoria financiera, pero también
la auditoria de control y
cumplimiento.
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El rol del auditor
frente al delito financiero y de
cuello blanco
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Siempre el auditor se debe a quien
lo contrata, y en casos como la
detección de un delito o una
actividad delictiva al interior de
una entidad, elabora un informe y
ese “informe” pasa a sus superiores,
pero el auditor no tiene la
autoridad para hacer un seguimiento
y exigir resultados de su informe.
Muchos de los delitos financieros se
quedan al interior de las mismas
corporaciones o entidades, por temor
al escándalo, aunque incluso afecten
a grupos de interés, como clientes y
asociados. En el nuevo marco del
gobierno corporativo, bajo la
responsabilidad legal y penal del
profesional, el auditor se convierte
en una figura clave en la detección
del delito financiero y está
obligado por ley, a reportar
actividades criminales so pena de
ser acusado de encubrimiento y hasta
obstrucción de la justicia. Esta
nueva figura de responsabilidad
legal, pone al auditor y cualquier
ejecutivo en la mira del sistema
judicial.
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Que es lo
referente al delito
económico y financiero?
-
El delito
Económico y Financiero, es
la tipificación de una
diversidad de modalidades, la apropiación
indebida de recursos y
activos confiados en
fiducia, hasta la captación
de capitales provenientes de
fondos no sustentables y el testaferrato. El no conocer
las normas, leyes y
estándares vigentes,
hace vulnerable a personas
que por omisión, cometan
errores que pueden conducir
a una actividad delictiva.
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Tipificación del
delito financiero en el ámbito
empresarial y corporativo
-
Fraude Corporativo, Fraude Contable,
Fraude Administrativo, Fraude
Electrónico, Fraude en Seguros
(Sector Asegurador), Fraude
(comercial) en contra de los grupos
de Interés, Importaciones y
exportaciones ficticias, Evasión
Fiscal, Soborno a funcionarios
públicos, Empresas de "fachada",
Lavado de dinero, Lavado de Activos,
Legitimación de Capitales, Crimen
Organizado, Operaciones "Off Shore",
Fusiones o Alianzas con empresas
criminales, Financiamiento al
Terrorismo, Encubrimiento de
operaciones ilegales, Productos
defectuoso y/o. peligrosos, Falsedad
documentaria, Competencia desleal.
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Tipificación de delito Individual
y/o. en complicidad o asociación
delictiva
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Mala
Práctica, Negligencia, Omisión de
Controles, Ceguera Intencional,
Conspiración, Confabulación,
Asociación Delictiva, Complicidad,
Encubrimiento / Falsedad,
Enriquecimiento Ilícito, Abuso de
poder con subalternos, Robo, Hurto,
desfalco, Abuso de confianza, Robo
de Información Vital, Espionaje
Empresarial Corporativo, Aceptación
de sobornos y/o. Prebendas en base a
sus funciones ejecutivas, Chantaje y
extorsión sexual.
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MODULO II
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NIAA.s Normas
internacionales de auditoria y
aseguramiento
( International
Auditing and Assurance Standards
Board
IAASB)
-
Sinopsis de las.
normas internacionales de auditoria,
la responsabilidad del auditor en el
cumplimiento de los estándares
internacionales. Planeamiento del
trabajo, Comprensión del ente y su
ambiente y evaluación del riesgo de
errores significativos,
Procedimientos de auditoría para
responder a los riesgos evaluados,
Evaluaciones del riesgo y control
interno, Elementos de juicio en la
auditoria, Procedimientos
analíticos, Uso del trabajo de otro
auditor, Uso del trabajo de un
experto
-
NIIF’s normas
internacionales de información
financiera
(International
Financial Reporting Standards)
(IFRS)
-
Estas
Normas como su mismo nombre lo
indica, trata sobre todo lo
relacionado con la información de
estados financieros, en un lenguaje
universal, que pueda ser
interpretado por los entes
reguladores. Igualmente por mandato
de los organismos internacionales de
contabilidad y auditoria, se han
adoptado estas normas en casi todos
los países del mundo, en este modulo
analizaremos algunas relacionadas
con la función del auditor en base
al control de riesgo financiero.
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Ley USA Sarbanes Oxley 2003 (Securities
Exchange Commission)
-
Leyes como la
Sar-Ox (Sarbanes Oxley) han
generado un impacto mundial, incluso
pánico económico, por el
cumplimiento de todos los
articulados que afectan directamente
el sistema financiero corporativo.
Esta Ley de cumplimiento mundial,
sin embargo aun es desconocida para
muchos empresarios y gobiernos.
Aunque es una Ley Norteamericana,
afecta directamente los intereses de
todas las empresas internacionales
que negocian o tienen intereses con
los Estados Unidos. Esta Ley se
aplica en todos los aspectos
financieros y de auditoria, y señala
claramente las normas de
cumplimiento para sujetos
obligados, como auditores, Expertos
Financieros, Ejecutivos y Asociados
de bancos y entidades, que cotizan
en bolsas de valores y/o empresas
que de alguna forma tienen
corresponsalía en los EE.UU
-
Sección I • Procedimientos
de auditoría y normas de
contabilidad para garantizar
transparencia en la información
financiera
-
Sección II • Conflicto de
intereses y responsabilidades de los
órganos de control y supervisión
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Sección III •
Transacciones fuera de balance de
instrumentos derivativos que
facilitan el blanqueo de capitales .
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Sección IV • Evaluación
gerencial de los controles
internos
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Criterios relativos al control
interno sobre información
financiera.
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Implementación de código de Etica.
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Comité de auditoría y número de
expertos financieros.
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Responsabilidad penal de Contadores
y Auditores ante la falsificación de
estados financieros
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Responsabilidad penal corporativa y
de los ejecutivos por blanqueo de
capitales o lavado de activos
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MODULO III
Ampliación conceptual de los delitos de
mayor riesgo en el ámbito financiero
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Lavado de dinero y activos,
Legitimación y Blanqueo de Capitales
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Es el delito de mayor prioridad por
todos los organismos gubernamentales
a nivel mundial, Todos los países
están en la obligación de cumplir
los acuerdos internacionales, los
ejecutivos y profesionales, son
declarados "sujetos Obligados" a
reportar transacciones sospechosas o
inusuales. En este modulo se
conocerán las modalidades y las
recomendaciones para la prevención
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Fraude Corporativo y Delitos Conexos
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Este
tipo de delito es el más temido por
las corporaciones, catalogado como
un delito de inteligencia, es una
verdadera “epidemia” en el ámbito
empresarial, corporativo y
gubernamental, es un crimen de
inteligencia en donde se aprovecha
al máximo, el poder, el
conocimiento, la ambición, el
oportunismo y la debilidad en los
controles, y la aplicación de la
ley.
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El Control Interno también conocido
como C.O.S.O. por sus siglas en
ingles Commitee on Sponsoring
Organizations of the treadway
Commission,
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Es el mecanismo por el cual se
establecen sistemas de control,
preventivo, detectivo y correctivo,
para ser implementados en las
corporaciones publicas y privadas
para mejorar la eficiencia y
eficacia en las funciones.
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Control Interno y Administración
del Riesgo:
-
Evaluación de control interno por
parte del Auditor para garantizar la
debida diligencia
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Ambiente de control básico exigido
por la ley
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Identificación de controles
vulnerados
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Responsabilidad penal del gobierno
corporativo
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Controles de dirección y su
delegación
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Controles de administración
-
Controles de operación
-
Administración del riesgo siguiendo
los protocolos internacionales de
cumplimiento obligado
-
Definición de perfiles para vincular
clientes
-
Formatos para la investigación y
conocimiento del empleado, de los
proveedores y dueños
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Análisis de reportes de operaciones
sospechosas, inusuales y complejas
-
Indicadores para detectar lavado de
dinero
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Monitoreo y validez de operaciones
encubiertas
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Informe “COSO” ERM en la auditoría -
"Controles Internos Vulnerados"
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Estructura y redacción del informe
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MODULO 1V
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Corrupción Administrativa y
Corrupción Publica
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El delito de corrupción es quizás el
de mayor impunidad en el sistema
judicial, la corrupción
administrativa, es referente a la
empresa privada, a las corporaciones
nacionales y multinacionales, ataca
al motor de impulso de la economía
productiva. La corrupción publica,
es al interior de los gobiernos y
sus entidades e instituciones, en
donde funcionarios electos, o
designados, utilizan su posición
para el enriquecimiento ilícito. las
modalidades son infinitas en ambos
casos: desde el soborno hasta
las asociaciones ilícitas para
conseguir grandes contratos,
licitaciones de construcción en
infraestructura, proyectos de
inversión extranjera, comunicaciones y hasta
financiamiento con dineros
provenientes del crimen organizado.
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Responsabilidad
Legal de los Ejecutivos y
Profesionales
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El nuevo marco
del "Gobierno Corporativo",
-International Center
for Private Corporations- en Washington
D.C.
Es
absolutamente
claro y contundente; además de las
responsabilidades civiles y las
sanciones de tipo económico para las
corporaciones por incumplimiento o
fraude con sus grupos de interés,
también establece responsabilidades
individuales para los miembros de la
cúpula del poder en el gobierno de
la empresa, entidad o institución.
Este nuevo concepto, ha
revolucionado la gestión empresarial
y obligado a una reestructuración
corporativa mundial
Taller
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Conversatorio interactivo
-
Para completar el seminario-taller,
los participantes podrán interactuar
en un conversatorio, con el
instructor como moderador de la
temática. Se analizarán los
conceptos tratados en el
curso-taller, y se hará énfasis en
aquellos puntos que se consideren
relevantes para el auditorio
de acuerdo a las preguntas.
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Análisis de Casos por grupos
-
Se conformarán grupos de trabajo y
se les dará a cada grupo, un caso
real para su análisis y desarrollo.
En estos casos estarán las
modalidades, las investigaciones, y
los resultados. El grupo deberá leer
cuidadosamente cada caso, tipificar
los delitos de acuerdo a su
criterio, definir las metodologías
utilizadas y enumerar los controles
vulnerados, posteriormente deben
hacer las recomendaciones, para la
prevención de casos como el que se
ha analizado.
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Presentación de los Casos
-
Si el tiempo lo permite, se
escogerán aleatoriamente algunos de
los grupos, para que presenten el
caso ante los demás participantes.
En esta presentación, expondrán el
caso, su criterio, la comprensión
general, y las recomendaciones.
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Este Seminario-taller
Internacional cumple con
todos los estándares y protocolos de
capacitación y cumplimiento
mundial de:
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International Center
for Private Corporations Washington D.C.
-
Commitee on Sponsoring
Organizations of the
treadway Commission C.O.S.O.
-
(FATF Financial Action
Task Force) –GAFI-
Grupo de Acción Financiera
Internacional
-
CICAD
Comisión InterAmericana de
la OEA, para el Control de
Substancias y el Lavado de
Dinero
-
United Nations, New York, Office for
Organized Crime Prevention Programme
-
U.S. Department of Treasure
OFAC Office of Foreing
Assets Control & Compliance
-
U.S. Financial Action Task
Force FINCEN
-
Este Curso de Capacitación y
Entrenamiento, está
registrado y protegido bajo las leyes de
los Estados Unidos
(© Copyright by law - U.S.
InterAmerican Affairs)
|
Material didáctico
del Seminario y CD
con las
presentaciones
|
Certificado
Internacional expedido por U.S.
InterAmerican
Affairs |
Informacion General
-
Visa Americana:
Los participantes en este seminario-taller
internacional deben tener visa americana B-1
o B-1/B-2, lo que les permite viajar a los
EE.UU. En caso de tener que solicitar o
renovar su visa, las nuevas regulaciones
para la obtención de la visa requieren que
se llene el formulario DS-156 via
electrónica a través de internet, sin
ningún intermediario, posteriormente
cancelar los derechos y obtener el código
numérico y asistir a la cita para la
entrevista al consulado norteamericano. En
caso tal de que se requiera una carta para
justificar el propósito de su viaje, U.S.
InterAmerican Affairs, podrá enviarle una
carta formato dirigida al consulado en su
país, con el número de registro para el
Seminario-taller, previa cancelación del deposito
inicial
para su inscripción. Esto no garantiza la
expedición de la visa, pues es
discrecionalidad de las autoridades
consulares. En caso tal de obtener el visado
y no asistir al curso taller sin una
justificación de fuerza mayor, U.S. InterAmerican, deberá notificar al consulado
ya que la política es evitar que se utilice
este propósito con el único fin de la
obtención de la visa norteamericana.
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Información sobre la obtención de la visa
norteamericana:
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http://evisaforms.state.gov/instructions_Spanish.asp
-
Formato DS-156 para ser completado vía
electrónica:
-
https://evisaforms.state.gov/DS156_Spanish.asp
-
Hotel, y transporte local:
U.S. InterAmerican, no ofrece este servicio
incluido dentro del precio de inscripción
para los participantes, ya que nuestro
objetivo es la parte didáctica. Por
experiencias en eventos anteriores, muchos
participantes tienen relacionados en la ciudad
o contactos directos para hacer sus
reservaciones de hotel a precios competitivos. Si el
participante desea puede hacer arreglos a
través de au agencia de viajes, que le puede
coordinar incluso un "paquete turístico" si
desea disfrutar de las atracciones de la
ciudad de Miami o Miami Beach con sus
playas, comprar en sus múltiples centros
comerciales o incluso viajar a Orlando y
Disney World con su familia. U.S. InterAmerican, respetará los acuerdos
y/o. paquetes "todo incluido" que ofrezcan
entidades que organicen grupos de
participantes en diferentes países, pero su
responsabilidad se limita únicamente al
curso-taller en lo concerniente a la parte
didáctica.
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Confirme su boleto aéreo con anticipación:
Miami es un destino muy solicitado y con
vuelos directos desde todas las ciudades
importantes del continente, por lo tanto
nuestra recomendación es que inmediatamente
que haya tomado la decisión de participar y
que tenga la visa autorizando su entrada a
los EE.UU. debe adquirir su boleto aéreo, ya
que las líneas aéreas tienen tarifas mucho
mas económicas cuando se compra con
anticipación, ya no existe la modalidad de
"reserva" y entre más corto sea el tiempo
para su viaje, la tarifa se incrementa
significativamente.
-
Valor
USD$ 475.oo
-
Incluye:
-
Certificado Internacional, con todos
los derechos, proceso, registro
e impuestos, expedido por U.S.
InterAmerican Affairs (Ver
facsímil)
-
Material Didáctico para el
seguimiento del Seminario-Taller
-
Dos
días de participación al seminario-taller de las 08:00 a las 18:00, Agosto
31 y 01 de Septiembre de 2010
-
Almuerzos, refrigerios y bocadillos (coffee
Breaks), durante los dos días del seminario
Inscripciones Directas
Email: interamerican@usa.com
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Para la
inscripción: Debe solicitar el formato de
inscripción digital a nuestro correo directo y
abonar un deposito de USD$ 175.oo, lo
puede hacer vía transferencia bancaria o con
tarjeta debito o crédito. Este deposito será
para garantizar su participación y los costos
administrativos y operativos de U.S.
InterAmerican. En caso de no poder asistir al
evento, el deposito se podrá transferir a otra
persona, si la causa de no asistencia es por
motivo de que no le fue otorgada la Visa por
parte del Consulado Norteamericano, U.S. InterAmerican reembolsará el deposito
descontando los costos operativos y el valor de
la transferencia a su país. No se aceptarán
reclamos para el deposito después del 15 de
Agosto 2010.. |
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Información en
Ecuador
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 El
Hotel sede del evento será el lujoso Hyatt
Regency, en el corazón financiero de
Brickell avenue de Miami, estratégicamente
localizado en el centro de la ciudad y a
unos 15 minutos de Miami Beach. Tiene acceso
al metro de la ciudad, al monoriel y a los
centros comerciales del downtown.
Para
informacián sobre tarifas y reservaciones
puede contactar directamente al Hotel:
www.miamiregency.hyatt.com |
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